Дохідна частина проєкту обласного бюджету на 2021 рік розроблена на основі норм чинного Податкового і Бюджетного кодексів України та інших законодавчих актів із врахуванням фактичної податкової бази.
Доходи загального фонду обласного бюджету Прогнозні показники доходів загального фонду обласного бюджету на 2021 рік, у порівнянні із очікуваними надходженнями у 2020 році, збільшено на 124 544,3 тис. грн та становлять 1 209 965,8 тис. гривень.
Основним джерелом надходжень обласного бюджету є податок на доходи фізичних осіб, питома вага якого становить 90,2% від прогнозного показника доходів загального фонду 2021 року.
Прогноз надходжень податку на доходи фізичних осіб на 2021 рік розрахований із урахуванням прогнозного обсягу фонду оплати праці, рівня середньої заробітної плати, а також бази та діючих ставок оподаткування доходів фізичних осіб.
Основні чинники, які вплинуть на надходження податку на доходи фізичних осіб: застосування єдиної ставки (18%) оподаткування доходів фізичних осіб; підвищення мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму; зниження податкового навантаження на громадян, за рахунок надання податкової соціальної пільги на рівні 50% прожиткового мінімуму для працездатних осіб для будь-якого платника податку за умови, що дохід не перевищує 1,4 прожиткового мінімуму для працездатних осіб, яке визначено у сумі 50,0 млн. гривень.
Прогнозні показники податку на доходи фізичних осіб по обласному бюджету на 2021 рік, розраховані в сумі – 1 091 180,5 тис. грн, що на 133 681,4 тис. грн або на 14,0 відсотка більше очікуваних надходжень у 2020 році. Це пов’язано із підвищенням розміру мінімальної заробітної плати до 6000 грн в січні та 6500 грн в грудні та збільшенням посадового окладу (тарифної ставки) працівника I тарифного розряду Єдиної тарифної сітки (на 25,5%). Крім того враховано зменшення робочих місць у органах державної виконавчої влади та місцевого самоврядування. Також враховано, що в 2021 році до бюджету не надходитимуть разові виплати податку на доходи фізичних осіб від територіальних виборчих комісій.
Розрахунок прогнозного показника рентної плати за спеціальне використання води на 2021 рік до обласного бюджету здійснено з урахуванням надходжень поточного року та переплат, прогнозного індексу цін виробників промислової продукції, а також тенденції використання води водокористувачами.
Прогноз надходжень на 2021 рік податку на прибуток підприємств та фінансових установ комунальної власності визначено в сумі 639,2 тис. грн, що на рівні очікуваних надходжень 2020 року.
Прогнозні показники доходів спеціального фонду обласного бюджету на 2021 рік, у порівнянні із очікуваними показниками 2020 року, зменшено на 4463,9 тис. грн або на 2,8% та становлять 155 926,9 тис. грн, що пояснюється зменшенням планових показників по власних надходженнях бюджетних установ у зв’язку із включенням не у повному обсязі планових показників благодійних внесків, грантів та дарунків, оскільки вони не мають постійного характеру і не можуть бути спрогнозованими, а також зменшенням планових призначень по відшкодуванню втрат сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва та збільшенням надходжень коштів від відчуження майна.
Основними платежами спеціального фонду є власні надходження бюджетних установ, що перебувають у комунальній власності та екологічний податок, що відповідно становлять 93,9% та 4,7% від прогнозного показника доходів спеціального фонду 2021 року.
На утримання закладів та здійснення заходів, що фінансуються через Департамент освіти і науки облдержадміністрації, в обласному бюджеті на 2021 рік передбачені видатки в сумі 1 049 831,0 тис. грн, що на 157 208,9 тис.грн або на 17,6% більше, ніж у базовому бюджеті 2020 року, з них по: – загальному фонду – 973 198,3 тис.грн; – спеціальному фонду – 76 632,7 тис.грн (власні надходження закладів освіти – 76 615,3 тис.грн, субвенція з державного бюджету на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами – 17,4 тис. гривень).
На утримання закладів та здійснення заходів, що фінансуються через Департамент охорони здоров’я облдержадміністрації, в обласному бюджеті на 2021 рік передбачені видатки в сумі 318 542,0 тис. грн, що на 153 722,7 тис.грн або на 32,6% менше, ніж у базовому бюджеті 2020 року (у зв’язку із переходом з 1 квітня 2020 року медичних закладів на фінансування через Національну службу здоров’я України), з них по: – загальному фонду – 300 228,5 тис. грн; спеціальному фонду – 18 313,5 тис. грн (власні надходження бюджетних установ).
По Департаменту соціального захисту населення облдержадміністрації в обласному бюджеті на 2021 рік передбачені видатки в сумі 276 324,3 тис. грн, що на 64 876,5 тис. грн або на 30,7% більше, ніж у базовому бюджеті 2020 року, з них по: загальному фонду – 229 452,9 тис. грн, з яких 28 733,3 тис. грн – субвенція з місцевого бюджету на проєктні, будівельно-ремонтні роботи, придбання житла та приміщень для розвитку сімейних та інших форм виховання, наближених до сімейних, підтримку малих групових будинків та забезпечення житлом дітей-сиріт, дітей, позбавлених батьківського піклування, осіб з їх числа за рахунок відповідної субвенції з державного бюджету; спеціальному фонду – 46 871,4 тис. грн (власні надходження інтернатних закладів).
На утримання закладів та здійснення заходів, що фінансуються через службу у справах дітей облдержадміністрації, в обласному бюджеті на 2021 рік по загальному і спеціальному фондах передбачені видатки в сумі 9 639,4 тис. грн, що на 1 400,3 тис. грн або на 17,0% більше, ніж у базовому бюджеті 2020 року, з них по: загальному фонду – 9 589,4 тис. грн; спеціальному фонду – 50,0 тис. грн (власні надходжень бюджетних установ).
По Департаменту інформаційної діяльності, культури, національностей та релігій облдержадміністрації в обласному бюджеті на 2021 рік передбачені видатки в сумі 189 791,9 тис. грн, що на 33 749,2 тис. грн або на 21,6% більше, ніж у базовому бюджеті 2020 року, з них по: загальному фонду – 185 586,7 тис. грн; спеціальному фонду – 4 205,2 тис. грн (власні надходження установ).
На утримання закладів та здійснення заходів, що фінансуються через управління молоді та спорту облдержадміністрації, в проєкті обласного бюджету по загальному фонду передбачені видатки в сумі 52 613,3 тис. грн, що на 7 299,3 тис. грн або на 16,1 % більше, ніж у базовому бюджеті 2020 року, з них по: загальному фонду – 52 408,3 тис. грн; спеціальному фонду – 205,0 тис. грн (власні надходжень бюджетних установ).
По спеціальному фонду обласного бюджету за КПКВК 1917462 «Утримання та розвиток автомобільних доріг та дорожньої інфраструктури за рахунок субвенції з державного бюджету» управлінню інфраструктури облдержадміністрації передбачаються видатки в обсязі 821 960,8 тис. грн за рахунок субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на фінансове забезпечення будівництва, реконструкції, ремонту і утримання автомобільних доріг загального користування місцевого значення, вулиць і доріг комунальної власності у населених пунктах.
За рахунок власних доходів обласного бюджету по загальному фонду для Департаменту економічного розвитку, курортів і туризму облдержадміністрації за КПКВК 2717693 «Інші заходи, пов’язані з економічною діяльністю» передбачаються видатки в сумі 1 037,5 тис. грн на виконання заходів «Програми фінансової підтримки функціонування Агенції регіонального розвитку Хмельницької області на 2019-2021 роки».
